Борьба с офшорами – это тема, которая в последние годы не сходит с новостных лент. Деофшоризация и тотальная борьба стран с уклонением от уплаты налогов, обмен налоговой информацией, ужесточение требований к зарубежным компаниям, тенденция к открытию реестров бенефициаров, отказ банков работать с компаниями, которые не имеют substance и многие другие процессы, о которых все говорят и все пишут.
Вполне нормально, что у бизнеса возникает актуальный вопрос: Что с этим делать? Как сейчас выстроить свою работу так, чтобы потом не начинать все с нуля? Чего ожидать дальше?
Понятно, что какой бы вариант и какую юрисдикцию для своего международного бизнеса вы бы не выбрали сейчас, риски существуют всегда. Но они разные. Если в нынешних условиях вы все равно больше склоняетесь к офшорам, то как бы не хотелось стабильности, это решение будет иметь очень краткосрочный результат. Потому что эпоха офшорных компаний к сожалению, закончилась. Их используют уже очень редко и только для определенных схем работы.
И есть обратная сторона, те юрисдикции и компании, которые будут актуальны всегда, в силу законодательной базы и сложившегося мнения о них на протяжении уже многих лет. Это компании, которые зарегистрированы как полноценные юридические лица (а не партнерства, которые во многих странах не признаются такими), у которых понятная и прозрачная деятельность и ведется она в идеале в той стране, где компания инкорпорирована, компания ведет бухгалтерский учет и ежегодно готовит финансовую отчетность, есть офис и сотрудники, т.е. полноценное юридическое лицо с адекватными затратами и доходами. Это компании, которые пользуются спросом сейчас и это, наверное, единственно правильный вариант в существующих условиях жесткой борьбы с офшорами и раскрытия информации.
В 2019 году мы предлагаем своим клиентам следующие актуальные юрисдикции для инкорпорации компаний:
Рассмотрим, почему именно эти юрисдикции и чем они так привлекательны сегодня.
|
Швейцария |
Англия |
Кипр |
Мальта |
Чехия |
Гонконг |
|
|
Чем привлекательна юрисдикция |
||||||
|
Основные преимущества |
Дорогая респектабельная юрисдикция со стабильной экономикой |
Дешевые европейские компании
|
Минимальное налогообложение среди стран ЕС |
Компания + счет на Мальте |
Компания + счет в Чехии |
Безналоговая юрисдикция |
|
Офшор/нет |
Не офшоры |
|||||
|
Входит/нет в черные или серые списки стран |
Не входят в черные и серые списки ЕС и ОЭСР |
|||||
|
Налогообложение компаний |
||||||
|
Общие принципы налогообложения |
Налогообложение зависит от типа компании (холдинговая, домицильная, смешанная или сервисная), от кантона, в котором компания зарегистрирована, а также от того ведет ли она деятельность и получает ли прибыль на территории Швейцарии |
Компании платят налоги со всей прибыли, независимо от того, в какой стране она получена
|
Высокая ставка налога на прибыль, но существует возможность возврата уплаченного налога в размере 6/7 от суммы. |
Компании платят налоги со всей прибыли, независимо от того, в какой стране она получена
|
Налог на прибыль компании оплачивают только с тех доходов, которые получены на территории Гонконга
|
|
|
Налог на прибыль |
Федеральная ставка – 8,5% + кантональный и муниципальный налог |
19%
|
12,5%
|
35%, но при распределении дивидендов акционеры имеют право требовать возврат 6/7 от уплаченного налога. Так, общая эффективная ставка налога может быть снижена до 5% |
19%
|
8,25% на прибыль до 2 млн. долларов США и 16,5% на ту часть прибыли, которая свыше 2 млн. долларов США
|
|
НДС |
8% |
20% |
19% |
18% |
21% |
0% |
|
Бухгалтерская и финансовая отчетность |
||||||
|
|
Необходимо вести бухгалтерский учет и ежегодно подавать финансовую отчетность |
|||||
|
Реестры директоров, акционеров и бенефициаров |
||||||
|
Реестры директоров и акционеров/участников |
Реестры открыты |
|||||
|
Реестры бенефициаров |
В стране не предусмотрено использование номинального сервиса |
Реестры открыты |
Информация о бенефициарах – конфиденциальна |
Сведения о бенефициарах находятся в закрытом доступе, но с 2020 года реестр будет открыт |
Информация о бенефициарах – конфиденциальна |
|
|
Возможность открыть банковский счет на компанию |
||||||
|
|
В Швейцарии и других юрисдикциях |
В странах Европы и других юрисдикциях |
На Кипре и в других юрисдикциях |
На Мальте и в других юрисдикциях |
В Чехии и в других юрисдикциях |
В странах Европы и других юрисдикциях |
|
Возможность получить VAT номер |
||||||
|
|
Возможно получить VAT номер |
Нет |
||||
|
Сертификат налогового резидента страны |
||||||
|
|
Возможно получить сертификат (директор – резидент Швейцарии) |
Возможно получить, если директор – резидент Британии |
Возможно получить, если директор и компания будут резидентами Кипра |
Возможно получить сертификат, при этом резидентность значения не имеет |
Возможно получить, если компания – резидент Гонконга
|
|
Это очень краткое сравнение юрисдикций, которые мы предлагаем вам рассмотреть в этом году для регистрации своего международного бизнеса. И в любом случае выбор всегда за вами.
Если вам необходима более детальная консультация наших юристов, проработка схемы работы и использования таких компаний на практике, пожалуйста обращайтесь:
+38 (098) 737-88-88
