What double taxation agreements has Ukraine concluded?
Ukraine has signed more than 70 double tax treaties. According to these international documents, preferential taxation of passive income is applied: dividends, interest and royalties.
- Dividends - income from shares or other corporate rights.
- Interest - income from debt claims, bonds.
- Royalty - income from the use of copyright.
Residents of Ukraine, when working with counterparties from other countries, can optimize their tax burden using this double taxation avoidance mechanism.
List of current international treaties (Conventions) of Ukraine on the avoidance of double taxation, and the current tax rates on them in chronological order:
Country
Effective Date
Dividends
Percent
Royalty
Notes
Spain
Дата вступления в силу
07.08.1986Дивиденды
18%Проценты
0%Роялти
0% 5%Примечания
The Convention was concluded between the Government of the USSR and the Government of Spain. Ukraine is the legal successor. The countries have signed a new tax agreement, which is being ratified by both parties.
Japan
Дата вступления в силу
05.06.2024Дивиденды
5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5%Примечания
It will enter into force after the completion of the necessary domestic procedures in both states.
Great Britain and Northern Ireland
Дата вступления в силу
11.08.1993Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Poland
Дата вступления в силу
24.03.1994Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Belarus
Дата вступления в силу
30.01.1995Дивиденды
15%Проценты
10%Роялти
15%Примечания
The agreement ceased to be effective on December 20, 2022.
Uzbekistan
Дата вступления в силу
25.07.1995Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Moldova
Дата вступления в силу
27.05.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Sweden
Дата вступления в силу
04.06.1996Дивиденды
0% 5% 10%Проценты
0% 10%Роялти
0% 10%Hungary
Дата вступления в силу
24.06.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Denmark
Дата вступления в силу
21.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
0% 10%Роялти
5% 10%Canada
Дата вступления в силу
22.08.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0% 10%Norway
Дата вступления в силу
18.09.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5% 10%Germany
Дата вступления в силу
04.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 5%Роялти
0% 5%China
Дата вступления в силу
18.10.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Netherlands
Дата вступления в силу
02.11.1996Дивиденды
5% 10%Проценты
2% 10%Роялти
5% 10%Armenia
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0%Vietnam
Дата вступления в силу
19.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Latvia
Дата вступления в силу
21.11.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Slovakia
Дата вступления в силу
22.11.1996Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Estonia
Дата вступления в силу
24.12.1996Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Kazakhstan
Дата вступления в силу
14.04.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Bulgaria
Дата вступления в силу
03.10.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Romania
Дата вступления в силу
17.11.1997Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10% 15%Lithuania
Дата вступления в силу
25.12.1997Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Finland
Дата вступления в силу
14.02.1998Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Turkey
Дата вступления в силу
29.04.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Indonesia
Дата вступления в силу
09.11.1998Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Macedonia
Дата вступления в силу
23.11.1998Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Belgium
Дата вступления в силу
25.02.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 5%Роялти
5%Georgia
Дата вступления в силу
01.04.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Czech Republic
Дата вступления в силу
20.04.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10%Kyrgyzstan
Дата вступления в силу
01.05.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Austria
Дата вступления в силу
20.05.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5% 10%Croatia
Дата вступления в силу
01.06.1999Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Russia
Дата вступления в силу
03.08.1999Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
The Agreement ceased to be effective on January 1, 2023.
Turkmenistan
Дата вступления в силу
21.10.1999Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%France
Дата вступления в силу
01.11.1999Дивиденды
0% 5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
0% 5% 10%USA
Дата вступления в силу
05.06.2000Дивиденды
5% 15%Проценты
0%Роялти
10%Azerbaijan
Дата вступления в силу
03.07.2000Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Iran
Дата вступления в силу
21.07.2001Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
The agreement will expire on January 1, 2025.
India
Дата вступления в силу
31.10.2001Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Yugoslavia (Serbia and Montenegro)
Дата вступления в силу
29.11.2001Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Примечания
The agreement was signed with the former Yugoslavia, but until new treaties are signed, it applies to Serbia and Montenegro.
Switzerland
Дата вступления в силу
26.02.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Egypt
Дата вступления в силу
27.02.2002Дивиденды
12%Проценты
12%Роялти
12%Portugal
Дата вступления в силу
11.03.2002Дивиденды
15% 10%Проценты
10%Роялти
10%Korea
Дата вступления в силу
19.03.2002Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5%Italy
Дата вступления в силу
25.02.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
7%Tajikistan
Дата вступления в силу
01.06.2003Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Lebanon
Дата вступления в силу
06.09.2003Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Greece
Дата вступления в силу
26.09.2003Дивиденды
5% 10%Проценты
10%Роялти
10%Kuwait
Дата вступления в силу
22.02.2004Дивиденды
5%Проценты
0%Роялти
10%UAE
Дата вступления в силу
09.03.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
5% 10%Syria
Дата вступления в силу
04.05.2004Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
18%Примечания
The agreement ceased to be effective on September 17, 2023.
Algeria
Дата вступления в силу
01.07.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Thailand
Дата вступления в силу
24.11.2004Дивиденды
10% 15%Проценты
10% 15%Роялти
15%South Africa
Дата вступления в силу
23.12.2004Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Israel
Дата вступления в силу
20.04.2006Дивиденды
5% 10% 15%Проценты
5% 10%Роялти
10%Brazil
Дата вступления в силу
26.04.2006Дивиденды
10% 15%Проценты
15%Роялти
15%Mongolia
Дата вступления в силу
03.11.2006Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Slovenia
Дата вступления в силу
25.04.2007Дивиденды
5% 15%Проценты
5%Роялти
10% 5%Iceland
Дата вступления в силу
09.10.2008Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Jordan
Дата вступления в силу
23.10.2008Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Morocco
Дата вступления в силу
30.03.2009Дивиденды
10%Проценты
10%Роялти
10%Singapore
Дата вступления в силу
18.12.2009Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
0.075Libya
Дата вступления в силу
31.01.2010Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Pakistan
Дата вступления в силу
30.06.2011Дивиденды
10% 15%Проценты
10%Роялти
10%Saudi Arabia
Дата вступления в силу
01.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Mexico
Дата вступления в силу
06.12.2012Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Cyprus
Дата вступления в силу
07.08.2013Дивиденды
5% 10%Проценты
5%Роялти
5% 10%Ireland
Дата вступления в силу
17.08.2015Дивиденды
5% 15%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Luxembourg
Дата вступления в силу
18.04.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
2% 10%Роялти
5% 10%Malta
Дата вступления в силу
28.08.2017Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
10%Qatar
Дата вступления в силу
09.04.2019Дивиденды
5% 10%Проценты
5% 10%Роялти
5% 10%Malaysia
Дата вступления в силу
29.12.2021Дивиденды
5% 15%Проценты
10%Роялти
5%Please note that the information is for informational purposes, and reduced tax rates are applied if the criteria prescribed by each Agreement are met. For more detailed advice on international taxation, please contact our specialists!
