17 июля правительство Люксембурга опубликовало законопроект, включающий ряд мер по снижению налогов для юридических и физических лиц. Эти инициативы направлены на стимулирование экономического роста и повышение конкурентоспособности страны на международной арене.
Снижение корпоративного налога
Среди основных предложений законопроекта – снижение ставки корпоративного налога на один процентный пункт. С 1 января 2025 года ставка составит:
- 16% вместо нынешних 17%;
- 14% для части дохода, не превышающего 175 000 EUR (ныне – 15%).
Это означает, что комбинированная консолидированная ставка налога для компаний, основанных в Люксембурге, снизится с 24,94% до 23,87%.
Изменения для компаний по управлению частным капиталом
Законопроект также предусматривает увеличение минимального ежегодного налога на подписку для компаний по управлению частным капиталом (SPF) со 100 EUR до 1 000 EUR. Кроме того, налоговые органы получат право накладывать на SPF штрафы до 250 000 EUR за серьезные нарушения их юридических обязательств. В случае невыполнения требований в течение 6 месяцев SPF может быть лишен своего статуса.
Налоговые льготы для UCITS-ETF
Активно управляемые биржевые предприятия коллективного инвестирования в переводные ценные бумаги (UCITS-ETF) будут освобождены от налога на подписку, что будет способствовать развитию инвестиционной деятельности в стране.
Льготы для индивидуальных налогоплательщиков
Существующий специальный режим для экспатриантов будет полностью пересмотрен. Новая система предусматривает освобождение от 50% годового вознаграждения экспатриантов, однако освобождение ограничено суммой, не превышающей 400 000 EUR. Те, кто уже пользуется нынешним режимом, смогут перейти на новый.
План участия в прибылях, введенный в 2021 году, также будет усовершенствован:
- Максимальная сумма, освобожденная от налога на 50%, увеличится с 25% до 30% годового вознаграждения.
- Общая сумма, которую работодатель может распределять в рамках плана, будет увеличена с 55% до 7,5% от прибыли.
Корректировка подоходного налога
Шкала подоходного налога на 2025 год будет существенно скорректирована с учетом высоких темпов инфляции. Также будет введен налоговый вычет для работников, не являющихся государственными служащими и получающих оплату за сверхурочную работу. Это направлено на избежание двойного налогообложения для резидентов Германии, работающих в Люксембурге.
Эти меры отражают стремление правительства Люксембурга создать благоприятные условия для бизнеса и работников, стимулируя экономический рост и инвестиции в стране.
