В ОАЭ введены налоговые льготы для семейных фондов

Теперь семейные фонды и полностью принадлежащие им компании могут освободиться от налога на прибыль (Corporate Tax) в ОАЭ, если их деятельность связана с инвестициями и управлением активами. Это нововведение делает ОАЭ еще более привлекательной юрисдикцией для семейных структур, управляющих капиталом и активами.

Что такое семейный фонд?

Семейный фонд (Family Foundation) – это структура, созданная для защиты и администрирования активов физического лица и его семьи. Он используется для управления капиталом, инвестициями и наследованием, обеспечивая конфиденциальность и налоговую эффективность.

Основная деятельность фонда:
- Инвестирование и управление активами (например, акциями, недвижимостью, облигациями);
- Защита активов от раздела при наследовании, судебных исков или других рисков;
- Передача активов наследникам по заранее определенным правилам.

Семейный фонд может владеть различными активами напрямую, а также через дочерние компании и семейные офисы (Single-Family Offices, SFOs), которые занимаются управлением активами фонда.

Как работает налоговая льгота?

Ранее налоговое законодательство ОАЭ не позволяло семейным фондам полностью избегать уплаты налога на прибыль. Хотя сам фонд мог быть признан "налоговопрозрачным", его дочерние компании (через которые управлялись активы) платили стандартный корпоративный налог 9%.

Теперь, согласно новому решению, семейные фонды могут распространить налоговую прозрачность на свои дочерние компании. Это означает:

1. Налоговая прозрачность: доход фонда и его компаний теперь не облагается налогом на уровне организации, а учитывается у бенефициаров.
2. Отсутствие налога на прибыль: если бенефициарами фонда являются физические лица, то налог на доходы в ОАЭ не возникает.
3. Расширенные налоговые льготы: семейный фонд может не платить налог на прибыль не только сам, но и освободить от него свои дочерние компании.

Таким образом, если семейный фонд владеет активами через дочернюю компанию, а сама компания не ведет предпринимательскую деятельность, то налог на прибыль (9%) на уровне компании не применяется.

Какие компании могут получить освобождение?

Фонд может освободить от налога на прибыль свои дочерние компании, если они соответствуют следующим критериям:

• Компания на 100% принадлежит семейному фонду;
• Ее деятельность связана с управлением активами и инвестициями (акции, облигации, недвижимость);
• Компания не ведет предпринимательскую деятельность (например, не оказывает услуги, не продает товары).

Важно! Личные инвестиции в недвижимость и ценные бумаги в ОАЭ не считаются предпринимательской деятельностью. Это значит, что такие доходы не будут облагаться налогом на прибыль.

Если компания начнет вести коммерческую деятельность (например, продавать услуги или товары), она потеряет право на налоговую льготу и будет платить корпоративный налог 9%.

Кому это выгодно?

1. Семейным бизнесам, которые хотят структурировать активы через фонд и снизить налоговую нагрузку.
2. Инвесторам, владеющим недвижимостью, акциями или другими активами через семейный фонд.
3. Состоятельным лицам, планирующим защиту и передачу капитала следующим поколениям.

Как получить налоговую прозрачность?

• Создать семейный фонд в ОАЭ.
• Передать в фонд активы (например, недвижимость, инвестиции, доли в компаниях).
• Создать дочернюю компанию, если фонд хочет управлять активами через отдельную структуру.
• Подать заявление в налоговые органы ОАЭ для получения статуса налоговопрозрачного некорпоративного партнерства.
• После одобрения фонд и его компании могут не платить налог на прибыль.

Новое налоговое регулирование ОАЭ делает семейные фонды еще более выгодным инструментом для защиты капитала. Теперь не только сам фонд, но и его компании могут освободиться от налога на прибыль, если они занимаются инвестициями и управлением активами.

Это нововведение делает ОАЭ еще более привлекательной юрисдикцией для семейных структур и управления благосостоянием.