Податкові угоди України

Які угоди щодо уникнення подвійного оподаткування уклала Україна?

Україна підписала понад 70 Угод про уникнення подвійного оподаткування. За даними міжнародними документами застосовується пільгове оподаткування пасивних доходів: дивідендів, відсотків та роялті.

Дивіденди – доходи від акцій чи інших корпоративних прав.
Відсотки – дохід від боргових вимог, облігацій.
Роялті - дохід від використання авторського права.

Резиденти України під час роботи з контрагентами з інших країн можуть оптимізувати своє податкове навантаження за допомогою даного механізму запобігання подвійного оподаткування.

Список чинних міжнародних договорів (Конвенцій) України про уникнення подвійного оподаткування та чинних податкових ставок за ними у хронологічному порядку:

Країна

Дата вступу в силу

Дивіденди

Відсотки

Роялті

Примітки

Іспанія

Дата вступления в силу

07.08.1986

Дивиденды

18%

Проценты

Роялти

0% 5%

Примечания

Конвенція була укладена між Урядом СРСР та Урядом Іспанії. Україна є правонаступником. Країни підписали нову податкову угоду, на черзі ратифікація обома сторонами.

Японія

Дата вступления в силу

05.06.2024

Дивиденды

5% 15%

Проценты

5% 10%

Роялти

Примечания

Набере чинності після завершення необхідних внутрішньодержавних процедур в обох державах.

Великобританія та Північна Ірландія

Дата вступления в силу

11.08.1993

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

Польща

Дата вступления в силу

24.03.1994

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Білорусь

Дата вступления в силу

30.01.1995

Дивиденды

15%

Проценты

10%

Роялти

15%

Примечания

Угода припинила свою дію з 20 грудня 2022 року.

Узбекистан

Дата вступления в силу

25.07.1995

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Молдова

Дата вступления в силу

27.05.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Швеція

Дата вступления в силу

04.06.1996

Дивиденды

0% 5% 10%

Проценты

0% 10%

Роялти

0% 10%

Угорщина

Дата вступления в силу

24.06.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

Данія

Дата вступления в силу

21.08.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

0% 10%

Роялти

5% 10%

Канада

Дата вступления в силу

22.08.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

0% 10%

Норвегія

Дата вступления в силу

18.09.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

5% 10%

Німеччина

Дата вступления в силу

04.10.1996

Дивиденды

5% 10%

Проценты

2% 5%

Роялти

0% 5%

Китай

Дата вступления в силу

18.10.1996

Дивиденды

5% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Нідерланди

Дата вступления в силу

02.11.1996

Дивиденды

5% 10%

Проценты

2% 10%

Роялти

5% 10%

Вірменія

Дата вступления в силу

19.11.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

В'єтнам

Дата вступления в силу

19.11.1996

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Латвія

Дата вступления в силу

21.11.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Словаччина

Дата вступления в силу

22.11.1996

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Естонія

Дата вступления в силу

24.12.1996

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Казахстан

Дата вступления в силу

14.04.1997

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Болгарія

Дата вступления в силу

03.10.1997

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Румунія

Дата вступления в силу

17.11.1997

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10% 15%

Литва

Дата вступления в силу

25.12.1997

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Фінляндія

Дата вступления в силу

14.02.1998

Дивиденды

0% 5% 15%

Проценты

5% 10%

Роялти

5% 10%

Туреччина

Дата вступления в силу

29.04.1998

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Індонезія

Дата вступления в силу

09.11.1998

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Македонія

Дата вступления в силу

23.11.1998

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Бельгія

Дата вступления в силу

25.02.1999

Дивиденды

5% 15%

Проценты

2% 5%

Роялти

Грузія

Дата вступления в силу

01.04.1999

Дивиденды

5% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Чехія

Дата вступления в силу

20.04.1999

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

10%

Киргизстан

Дата вступления в силу

01.05.1999

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Австрія

Дата вступления в силу

20.05.1999

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

5% 10%

Хорватія

Дата вступления в силу

01.06.1999

Дивиденды

5% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Росія

Дата вступления в силу

03.08.1999

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Примечания

Угода припинила свою дію з 01 січня 2023 року.

Туркменістан

Дата вступления в силу

21.10.1999

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Франція

Дата вступления в силу

01.11.1999

Дивиденды

0% 5% 15%

Проценты

2% 10%

Роялти

0% 5% 10%

США

Дата вступления в силу

05.06.2000

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

10%

Азербайджан

Дата вступления в силу

03.07.2000

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Іран

Дата вступления в силу

21.07.2001

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Примечания

Угода припинить свою дію з 01 січня 2025 року.

Індія

Дата вступления в силу

31.10.2001

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Югославія (Сербія та Чорногорія)

Дата вступления в силу

29.11.2001

Дивиденды

5% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Примечания

Угода підписана з колишньою Югославією, але до підписання нових договорів застосовується до Сербії та Чорногорії.

Швейцарія

Дата вступления в силу

26.02.2002

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

Єгипет

Дата вступления в силу

27.02.2002

Дивиденды

12%

Проценты

12%

Роялти

12%

Португалія

Дата вступления в силу

11.03.2002

Дивиденды

15% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Корея

Дата вступления в силу

19.03.2002

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

Італія

Дата вступления в силу

25.02.2003

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

Таджикистан

Дата вступления в силу

01.06.2003

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Ліван

Дата вступления в силу

06.09.2003

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Греція

Дата вступления в силу

26.09.2003

Дивиденды

5% 10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Кувейт

Дата вступления в силу

22.02.2004

Дивиденды

Проценты

Роялти

10%

ОАЕ

Дата вступления в силу

09.03.2004

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

5% 10%

Сирія

Дата вступления в силу

04.05.2004

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

18%

Примечания

Угода припинила свою дію з 17 вересня 2023 року.

Алжир

Дата вступления в силу

01.07.2004

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Таїланд

Дата вступления в силу

24.11.2004

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10% 15%

Роялти

15%

ПАР

Дата вступления в силу

23.12.2004

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Ізраїль

Дата вступления в силу

20.04.2006

Дивиденды

5% 10% 15%

Проценты

5% 10%

Роялти

10%

Бразилія

Дата вступления в силу

26.04.2006

Дивиденды

10% 15%

Проценты

15%

Роялти

15%

Монголія

Дата вступления в силу

03.11.2006

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Словенія

Дата вступления в силу

25.04.2007

Дивиденды

5% 15%

Проценты

Роялти

10% 5%

Ісландія

Дата вступления в силу

09.10.2008

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Йорданія

Дата вступления в силу

23.10.2008

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Марокко

Дата вступления в силу

30.03.2009

Дивиденды

10%

Проценты

10%

Роялти

10%

Сінгапур

Дата вступления в силу

18.12.2009

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

0.075

Лівія

Дата вступления в силу

31.01.2010

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Пакистан

Дата вступления в силу

30.06.2011

Дивиденды

10% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Саудівська Аравія

Дата вступления в силу

01.12.2012

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Мексика

Дата вступления в силу

06.12.2012

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Кіпр

Дата вступления в силу

07.08.2013

Дивиденды

5% 10%

Проценты

Роялти

5% 10%

Ірландія

Дата вступления в силу

17.08.2015

Дивиденды

5% 15%

Проценты

5% 10%

Роялти

5% 10%

Люксембург

Дата вступления в силу

18.04.2017

Дивиденды

5% 15%

Проценты

2% 10%

Роялти

5% 10%

Мальта

Дата вступления в силу

28.08.2017

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

10%

Катар

Дата вступления в силу

09.04.2019

Дивиденды

5% 10%

Проценты

5% 10%

Роялти

5% 10%

Малайзія

Дата вступления в силу

29.12.2021

Дивиденды

5% 15%

Проценты

10%

Роялти

Звертаємо увагу, що інформація має ознайомчий характер, а знижені податкові ставки застосовуються у разі дотримання критеріїв, прописаних кожною Угодою. Для більш детальної консультації з питань міжнародного оподаткування звертайтесь, будь ласка, до наших спеціалістів!