Податкові зміни у Словаччині з 2025 року: нові ставки та податки

Основні нововведення:

Зміни в корпоративному податку

• Збільшення ставки корпоративного податку з 21% до 24% для компаній, чий оподатковуваний дохід перевищує 5 мільйонів євро.
• Зменшення зниженої ставки податку для малих підприємств з 15% до 10%. Також збільшено поріг доходу для застосування зниженої ставки — з 60 000 до 100 000 євро.

Нові ставки ПДВ

• Загальна ставка ПДВ підвищується з 20% до 23%.
• Знижена ставка ПДВ зросте з 10% до 19%. Водночас, знижена ставка у 5% залишається для низки основних товарів і послуг, таких як продукти харчування, ліки, книги, газети, послуги громадського харчування та проживання, а також вхід на спортивні заходи.

Зміни в соціальних внесках

• Максимальна база внесків на соціальне страхування для працівників збільшується у 7 разів від середньої мінімальної заробітної плати до 11 разів з 1 січня 2025 року (раніше планувалося на 2026 рік).

Податок на дивіденди

• Ставка податку на дивіденди, що виплачуються фізичним особам, знижена з 10% до 7%.

Введення податку на фінансові операції

З 1 січня 2025 року запроваджується податок на фінансові операції для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців:

• 0,40% від суми дебетової транзакції (максимум 40 євро за транзакцію),
• 0,8% від суми зняття готівки,
• 2 євро на користування платіжною карткою протягом року (незалежно від кількості використань),
• 0,40% на поповнення рахунків.

Ці зміни набудуть чинності з 1 січня 2025 року і мають на меті як покращення фінансової стабільності держави, так і підтримку малого бізнесу. Для підприємців це стане важливою подією, яка вплине на їх фінансове планування та податкове навантаження.

Для отримання додаткових консультацій щодо адаптації вашого бізнесу до нових податкових умов у Словаччині, звертайтеся до наших юристів!