Польща ухвалила нове законодавство, яке дозволяє на території країни реєструвати сімейні фонди з метою успадкування та володіння сімейними активами. Такі фонди будуть звільнені від корпоративного податку, але список допустимої діяльності обмежений.
Відповідно до Закону, сімейний фонд є юридичною особою, створеною для збирання майна, управління ним на користь бенефіціарів та надання пільг бенефіціарам. Засновник визначає докладну мету сімейного фонду у статуті.
Під пільгою розуміється майно, у тому числі кошти, речі чи права, передані вигодонабувачу або передані вигодонабувачу у користування сімейним фондом або сімейним фондом в організації відповідно до статуту та списку вигодонабувачів.
Назва такого фонду має містити "Fundacja Rodzinna" або скорочення "FR".
Польський сімейний фонд може займатися наступною діяльністю:
- розпорядження майном:
- здавання в оренду, лізинг або надання майна у користування на інших підставах;
- приєднання до комерційних товариств, інвестиційних фондів, кооперативів та організацій аналогічного характеру, що мають місцезнаходження в країні чи за кордоном, а також участь у цих компаніях, фондах, кооперативах та організаціях;
- купівля-продаж цінних паперів, деривативів та прав аналогічного характеру;
- надання кредитів;
- торгівля іноземними платіжними коштами, що належать до сімейного фонду, для здійснення платежів, пов'язаних з діяльністю сімейного фонду;
- виробництво продуктів рослинного та тваринного походження, перероблених непромисловим способом;
- лісоустрій.
Якщо діяльність фонду виходить за допустимі межі, то застосовується корпоративний податок 25%. До фактичної виплати доходів бенефіціарам сімейний фонд буде податково-нейтральним. При виплаті бенефіціарам утримуватиметься податок 15%.
Щоб створити цей фонд, засновник вносить майно для покриття установчого фонду у розмірі не нижче 100 000 злотих, а також необхідне внесення до установчого акта або заповіту заяви про заснування сімейного фонду.
Сімейний фонд вноситься до публічного реєстру сімейних фондів, інформацію з якого може отримати кожен.
Нову структуру можна реєструвати вже із травня 2023 року.
