17 липня Уряд Люксембургу опублікував законопроект, який включає низку заходів щодо зниження податків для юридичних та фізичних осіб. Ці ініціативи мають на меті стимулювати економічне зростання та підвищити конкурентоспроможність країни на міжнародній арені.
Зниження корпоративного податку
Серед основних пропозицій законопроекту – зниження ставки корпоративного податку на один процентний пункт. З 1 січня 2025 року ставка становитиме:
- 16% замість нинішніх 17%;
- 14% для частини доходу, що не перевищує 175 000 EUR (наразі – 15%).
Це означає, що комбінована консолідована ставка податку для компаній, заснованих у Люксембурзі, знизиться з 24,94% до 23,87%.
Зміни для компаній з управління приватним капіталом
Законопроект також передбачає збільшення мінімального річного податку на передплату для компаній з управління приватним капіталом (SPF) з 100 EUR до 1 000 EUR. Крім того, податкові органи матимуть право накладати на SPF штрафи до 250 000 EUR за серйозні порушення їхніх юридичних зобов'язань. У разі невиправлення ситуації протягом 6 місяців SPF може бути позбавлений свого статусу.
Податкові пільги для UCITS-ETF
Активно керовані біржові підприємства колективного інвестування у переказні цінні папери (UCITS-ETF) будуть звільнені від податку на передплату, що сприятиме розвитку інвестиційної діяльності в країні.
Пільги для індивідуальних платників податків
Існуючий спеціальний режим для експатріантів буде повністю переглянуто. Нова система передбачає звільнення від 50% річної винагороди експатріантів, однак звільнення обмежено сумою, яка не перевищує 400 000 EUR. Ті, хто вже користується нинішнім режимом, зможуть перейти на новий.
План участі у прибутках, запроваджений у 2021 році, також буде вдосконалено:
- Максимальна сума, звільнена від податку на 50%, збільшиться з 25% до 30% річної винагороди.
- Загальну суму, яку роботодавець може розподіляти в рамках плану, буде збільшено з 55% до 7,5% від прибутку.
Коригування прибуткового податку
Шкала прибуткового податку на 2025 рік буде суттєво скоригована з урахуванням високих темпів інфляції. Також буде запроваджено податкове вирахування для працівників, які не є державними службовцями і отримують оплату за понаднормову роботу. Це має на меті уникнути подвійного оподаткування для резидентів Німеччини, які працюють у Люксембурзі.
Ці заходи відображають прагнення уряду Люксембургу створити сприятливі умови для бізнесу та працівників, стимулюючи економічне зростання та інвестиції в країні.
