Міністерство фінансів ОАЕ випустило рішення № 261 від 2024 року, яке вносить зміни до податкового регулювання сімейних фондів (Family Foundations), іноземних партнерств та "некорпоративних партнерств".
Тепер сімейні фонди і компанії, що їм належать, можуть звільнитися від податку на прибуток (Corporate Tax) в ОАЕ, якщо їхня діяльність пов'язана з інвестиціями та управлінням активами. Це нововведення робить ОАЕ ще більш привабливою юрисдикцією для сімейних структур, які управляють капіталом та активами.
Що таке сімейний фонд?
Сімейний фонд (Family Foundation) – це структура, створена для захисту та адміністрування активів фізичної особи та її сім'ї. Він використовується для управління капіталом, інвестиціями та успадкуванням, забезпечуючи конфіденційність та податкову ефективність.
Основна діяльність фонду:
- інвестування та управління активами (наприклад, акціями, нерухомістю, облігаціями);
- захист активів від розділу при наслідуванні, судових позовів чи інших ризиків;
- передача активів спадкоємцям за наперед визначеними правилами.
Сімейний фонд може володіти різними активами безпосередньо, а також через дочірні компанії та сімейні офіси (Single-Family Offices, SFOs), які займаються управлінням активами фонду.
Як працює податкова пільга?
Раніше податкове законодавство ОАЕ не дозволяло сімейним фондам повністю уникати сплати податку на прибуток. Хоча сам фонд міг бути визнаний "податково-прозорим", його дочірні компанії (через які керувалися активи) сплачували стандартний корпоративний податок 9%.
Тепер, згідно з новим рішенням, сімейні фонди можуть поширити податкову прозорість на свої дочірні компанії. Це означає:
- Податкова прозорість: дохід фонду та її компаній тепер не оподатковується лише на рівні організації, а враховується щодо бенефіціарів.
- Відсутність податку на прибуток: якщо бенефіціарами фонду є фізичні особи, то податку на доходи в ОАЕ немає.
- Розширені податкові пільги: сімейний фонд може не сплачувати податок з прибутку сам, а й звільнити від нього свої дочірні підприємства.
Таким чином, якщо сімейний фонд має активи через дочірню компанію, а сама компанія не веде підприємницьку діяльність, то податок на прибуток (9%) на рівні компанії не застосовується.
Які компанії можуть отримати звільнення?
Фонд може звільнити від податку на прибуток свої дочірні компанії, якщо вони відповідають таким критеріям:
- Компанія на 100% належить до сімейного фонду;
- Її діяльність пов'язана з управлінням активами та інвестиціями (акції, облігації, нерухомість);
- Компанія не веде підприємницької діяльності (наприклад, не надає послуги, не продає товари).
Важливо! Особисті інвестиції в нерухомість та цінні папери в ОАЕ не вважаються підприємницькою діяльністю. Це означає, що такі доходи не оподатковуватимуться на прибуток.
Якщо компанія почне вести комерційну діяльність (наприклад, продавати послуги чи товари), вона втратить право на податкову пільгу та сплачуватиме корпоративний податок 9%.
Кому це вигідно?
- Сімейним бізнесам, які хочуть структурувати активи через фонд та знизити податкове навантаження.
- Інвесторам, які володіють нерухомістю, акціями чи іншими активами через сімейний фонд.
- Заможним особам, які планують захист та передачу капіталу наступним поколінням.
Як отримати податкову прозорість?
- Створити сімейний фонд ОАЕ.
- Передати активи (наприклад, нерухомість, інвестиції, частки в компаніях).
- Створити дочірню компанію, якщо фонд хоче керувати активами через окрему структуру.
- Подати заяву до податкових органів ОАЕ для набуття статусу податково-прозорого некорпоративного партнерства.
- Після схвалення фонд та його компанії можуть не сплачувати податок на прибуток.
Нове податкове регулювання ОАЕ робить сімейні фонди ще вигіднішим інструментом захисту капіталу. Тепер не лише сам фонд, а й його компанії можуть позбутися податку на прибуток, якщо вони займаються інвестиціями та управлінням активами.
Це нововведення робить ОАЕ ще привабливішою юрисдикцією для сімейних структур та управління добробутом.
