Загальна інформація про CRS
CRS (Common Reporting Standard) - це стандарт автоматичного обміну податковою інформацією між країнами-учасницями щодо фінансових рахунків та активів іноземних громадян та резидентів. Такий міжнародний обмін інформацією діє на автоматичній щорічній основі та групується на принципі резидентства.
Стандарт розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD) і є однією з складових плану BEPS. Автоматичний обмін CRS призначений для боротьби з ухиленням від сплати податків та забезпечення більш прозорої та справедливої системи оподаткування. Наразі в системі обміну CRS беруть участь понад 110 країн, включаючи усі країни Європи, Азії та більшість острівних безподаткових юрисдикцій.
У 2023 році Україна також долучилась до автоматичного обміну банківською інформацією та впровадила стандарти CRS в національне законодавство.
Що варто знати про CRS?
Згідно зі стандартом, банки та фінансові установи повинні надавати інформацію про фінансові активи іноземних громадян та резидентів владі своєї країни, яка в подальшому буде передана до країни резиденції клієнта. Це дозволяє владі контролювати податкові зобов'язання своїх громадян та зменшувати можливості ухилення від сплати податків.
Звітними органами в рамках CRS є банки, фінансові брокери, страхувальники.
Звертаємо увагу, що платіжні системи не завжди вказуються як підзвітні органи в рамках автоматичного обміну. Кожна держава учасник CRS встановлює свій список підзвітних органів, а відтак, це питання варто розглядати індивідуально, вивчаючи кожну окрему країну та платіжну систему.
Процедура обміну інформацією про зарубіжні рахунки:
- Підзвітні фінансові органи збирають усю інформацію про своїх клієнтів нерезидентів на кінець року.
- Дана інформація надається податковому органу країни, в якій знаходиться банк чи інша фінустанова.
- Іноземний податковий орган групує інформацію від усіх підзвітних банків по юрисдикціях та шифрує її.
- Зашифрована інформація передається податковим органам партнерам відповідних країн резидентства власників рахунку.
- Податкові органи, які отримали фінансову інформацію аналізують її на предмет порушення податкового законодавства.
Наприклад, український ФОП має рахунок в естонському банку, Естонія та Україна приєдналися до системи CRS, а отже естонський банк зобов’язаний відзвітувати про рахунок українського резидента до податкових органів Естонії, які, в свою чергу, передадуть цю інформацію в рамках щорічного обміну до української ДПС. Українська ДПС, отримавши дану інформацію перевірить чи сплачує податки даний ФОП з усіх своїх доходів, в тому числі і з-за кордону.
Звертаємо вашу увагу, що обмінюються інформацією лише країни учасниці, які уклали між собою двосторонні угоди про міжнародний обмін податковою інформацією.
Яку інформацію отримає українська податкова?
В рамках щорічного обміну фінансовою інформацією між країнами українські податкові органи отримають наступні дані:
- персональні дані власника рахунку;
- країна відкриття рахунку;
- назва банку, номер та тип рахунку;
- залишок на рахунку на 31 грудня кожного року;
- доходи (вартість портфеля цінних паперів, дохідність від відсотків, дивідендів, процентів);
- дані про контролюючу особу компанії (код країни, ІПН, ПІБ, дата народження, адреса проживання).
Більше того, фінансові установи (банки) згідно нових правил CRS застосовуватимуть розширений due diligence (комплексну перевірку) всіх фінансових рахунків та зберігатимуть відповідну документацію не менше 5 років.
Кого стосується обмін CRS?
Фінансова інформація збиратиметься про індивідуальні рахунку, рахунки підприємців та корпоративні рахунки компаній. Податкові органи будуть найбільш уважними до інформації про рахунки українців, які:
- матимуть суттєві залишки на поточних закордонних рахунках;
- купують нерухомість за кордоном;
- вкладаються у інвестиції в ЄС.
Якщо фізична особа чи компанія веде прозоро бізнес, не має неврахованого доходу, тіньових коштів чи незадекларованих бізнесів, нерухомості, CRS обмін таких осіб фактично не стосуватиметься.
Усі виявлені незадекларовані доходи будуть негайно піддані оподаткуванню, більше того застосовуватимуть штрафні санкції, які залежать від невиконаного виду податкового зобов’язання. Наприклад, для компаній та підприємців сума штрафу сягатиме 25 – 50% від несплаченого податку.
Перший CRS обмін в Україні
Оскільки відповідне законодавство уже прийняте, перший звітний період для збору інформації в рамках CRS розпочинається з 01.07.2023 року і триватиме до 31.12.2023 року.
Отже, перший автоматичний CRS обмін податковою інформацією України відбудеться у 2024 році, за результатами якого Україна передасть інформацію за шість місяців 2023 року та отримає від країн-партнерів інформацію за весь 2023 рік.
Як підготуватись до CRS?
У зв’язку з посиленням вимог щодо прозорості та підзвітності іноземного бізнесу, рекомендуємо пройти попередню перевірку ваших активів як особистих, так і корпоративних, на відповідність усім актуальним вимогам українського законодавства.
Наші юристи вже декілька років досліджують впровадження автоматичного обміну фінансовою інформацією, тому готові запропонувати клієнтам комплексі консультації, які включатимуть:
- розширений аналіз стану фінансових рахунків;
- рекомендації з приводу вибору країни та фінустанови для відкриття рахунку;
- визначення, зміна та планування податкового резидентства;
- індивідуальне визначення інформації, які передаватиметься в рамках обміну;
- виявлення неоподаткованих доходів та рекомендації з оптимального їх оподаткування;
- консультації з реструктуризації бізнесу задля зменшення ризиків;
- рекомендації з проходження комплаєнсу у банках.
Campio Group забезпечать безпеку ваших активів та підготують до усіх можливих перевірок. Звертайтеся лише до професіоналів: +38098-737-88-88
