У США діє досить складна та багатоступінчаста податкова система. Податки сплачуються на федеральному, регіональному та місцевому рівні. У кожному штаті встановлюються додаткові ставки податків, які найчастіше додаються до федеральної ставки.
У США можливі три основні типи оподаткування щодо доходу компаній: за принципом "фіскальної прозорості", як C-Сorporation або S-Corporation.
Оподаткування за принципом "фіскальної прозорості" - податки з доходів компанії сплачують засновники компанії, а не сама компанія. Це випадок всіх LLC, якщо вони не виберуть оподаткування типу Corporation.
І тут застосовуються ставки федерального податку на доходи фізичних осіб.
На федеральному рівні: Ставки податку на доходи фізичних осіб визначаються за прогресивною шкалою: від 10% до 37% залежно від суми річного доходу.
Усі ставки застосовуються на основі оподатковуваного доходу, не обов'язково фактичної кількості грошей, зароблених цього року. Багато залежить чи подається податкова декларація самостійно або з другим членом сім'ї (чоловіком/дружином). Також можливо врахувати різні пільги та вирахувані витрати.
На рівні штату: Додатково до федеральної ставки кожен штат встановлює свої ставки податку на доходи фізичних осіб.
Оподаткування типу Corporation
Усі Corporations та LLC, які обирають оподаткування Corporation, сплачують корпоративний податку з прибутку. І знову необхідно враховувати три рівні оподаткування США.
На федеральному рівні: ставка прибуток підприємств – 21%.
Податки на рівні штату:
|
Вид податку\штат
|
Вайомінг
|
Делавер
|
Флорида
|
|
Податок на прибуток компанії
|
0%
|
8,7%
|
5,5%
|
|
Sales tax (аналог ПДВ)
|
4%
|
0%
|
6%
|
|
Франшизний налог
|
50 USD/рік
|
до 250 USD/рік
|
немає
|
Якщо компанія не веде бізнесу у США та не має джерела доходу на території США. У такому разі компанія може вибрати для оподаткування статус S-Corp і не сплачувати податок на прибуток у США.
У США також діє податок із продажу (sales tax). Це непрямий податок, ставки якого визначаються лише на рівні штатів і залежить від конкретних штатів, де реалізовуються товари чи надаються послуги. Ставки sales tax варіюються від 2,9 до 7,25% на рівні штату. Окрім ставки на рівні штату, місцеві органи влади у 35 штатах стягують додатковий sales tax у розмірі від 1% до 5%.
Кожна компанія, яка продає товари та/або надає послуги, що підлягають оподаткуванню sales tax, та перевищує встановлені на рівні штату порогові показники, повинна зареєструватися платником sales tax у тому штаті, де вона продає товари та/або надає послуги. Як правило, йдеться про економічні порогові показники: такі як річний обсяг продажів або кількість угод (наприклад, понад 100 000 доларів США (USD) продажів у штаті або понад 200 угод у штаті).
Franchise tax (податок на франшизу) – спеціальний податок, який стягується з компанії на рівні штату, де вона зареєстрована. Мета цього податку – підтвердити право компанії існувати як юридична особа та вести бізнес на території конкретного штату.
Податок на франшизу введено в 13 штатах та Вашингтоні, округ Колумбія, його розрахунок варіюється від штату до штату. Ставка податку може бути фіксованою або розраховуватись на підставі чистої вартості компанії-платника податків (у відсотках). Наприклад, у штаті Делавер мінімальний розмір franchise tax становить $175 а максимальний – $250 000. Оплата franchise tax не залежить від того, чи генерує компанія прибуток.
.jpg)
