Регистрация компании на Мальте

Корпоративный налог – 35%, но при распределении прибыли компания получает налоговый возврат в пользу акционеров.  Данный возврат равен части уплаченного компанией налога на прибыль, из которой были распределены дивиденды.

При распределении дивидендов акционеры имеют право требовать возмещения 6/7 налога, взимаемого с мальтийской компании. Таким образом, эффективная налоговая ставка составляет 5%.

Если доход от бизнеса состоит из пассивных доходов, полученных на Мальте (к ним относятся зарубежные и мальтийские налогооблагаемые доходы), акционеры получают право требовать возврата 5/7 уплаченного мальтийской компанией налога по этим доходам. Таким образом, достигается общая эффективная ставка налогообложения 10%.

Возврат уплаченного налога в размере 2/3 будет применяться в случае, если компания уже использовала льготы соглашения об избежании двойного налогообложения. 

Поскольку возврат может выплачиваться только на счет акционера операционной компании, часто используется двухуровневая структура. Акционером операционной мальтийской компании выступает вторая мальтийская компания (холдинг). Таким образом, средства, возвращаемые государством на Мальте, подпадают под 0% налогообложение. Данная прибыль может быть реинвестирована акционером или оставаться на счету холдинговой мальтийской компании.

В случае использования двухуровневой структуры, когда акционером операционной мальтийской компании выступает вторая мальтийская компания (холдинг), 5% налога операционная компания может оплатить сразу, без необходимости оплачивать 35% и требовать возврат 30%.

Также есть возможность получения сертификата о налоговой резидентности на Мальте.

Налогообложение мальтийского холдинга

Доходы от прироста капитала – 0%

Освобождаются от налогообложения в случае получения их от нерезидентной дочерней компании только в том случае, если:

• дочерняя компания является резидентом или зарегистрирована в стране ЕС;
• дочерняя компания уплачивает иностранный налог по ставке от 15%;
• пассивные доходы вместе с роялти составляют не более 50 % в структуре доходов дочерней компании;
• доля участия в капитале дочерней компании не является портфельной инвестицией для мальтийской компании, а дочерняя компания уплачивает иностранные налоги по ставке более 5%.

Отсутствует.

Страна подписала  более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Украиной.

Благодаря своему географическому месторасположению Мальта является очень удобной для судоходных компаний: суда до 1000 тонн освобождаются от подоходного налога; допускается регистрация платформ и барж, а также судов на стадии строительства; нет ограничений по национальности хозяина, экипажа, акционеров и директоров судоходных компаний, простая процедура регистрации.

Мальта – бесспорный лидер в регулировании гэмблинга. Мальтийские правила этого вида онлайн-бизнеса (Remote Gaming Regulations) предусматривают четыре класса игр, которые подлежат лицензированию.

Кроме того, законодатель принял новые правила получения вида на жительство на Мальте, рассчитанные на привлечение состоятельных граждан (владение недвижимостью на Мальте стоимостью от €275 000, проживание на территории не менее 90 дней в году - для бенефициаров компаний, оплата ежегодного налога в размере €15 000, знание английского или мальтийского языка и др).